MONOTRIBUTO SOCIAL: Requisitos, Limitaciones, Compatibilidades e Incompatibilidades vigentes

1.- Introducción

El Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, conocido popularmente como Monotributo o Monotributo Autónomo, fue creado en el año 1998. Como su nombre lo dice o indica, además de la simplificación, su objetivo era y es el de integrar en un solo pago distintos conceptos; no solo tributarios o impositivos, sino también de la seguridad social.  

En este sentido, el pago del Monotributo integra y sustituye el pago del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Asimismo, se paga una parte destinada a la seguridad social correspondiente a los aportes jubilatorios y a la obra social del titular y su familia. Por lo tanto, este régimen tributario se compone de tres partes, unificadas en un pago único, a saber: el componente impositivo (IVA y Ganancia), el de la obra social y el correspondiente a la Jubilación (SIPA).

El Monotributo establece una serie de categorías en donde el contribuyente queda encuadrado (de la A a la K). Para ello, se tiene en cuenta, es caso de corresponder y analizando cada caso en particular, los ingresos brutos anuales, las magnitudes físicas (superficie afectada), el monto de los alquileres devengados anualmente, energía eléctrica consumida anualmente y el precio unitario máximo en el caso de venta de Cosas Muebles.

La categoría más baja es la A, cuyo tope de ingresos brutos anuales es de $ 208.739,25 (a marzo 2021). Le sigue la B con $ 313.108,87, etc.

Precisamente, en esta categoría A, el importe total a pagar por mes es de $ 1.955,68, cuya composición es la siguiente:

Ø  El impuesto integrado (IVA y Ganancias): $ 168,97.

Ø  Aportes al SIPA (Jubilación): $ 745,49.

Ø  Aportes Obra Social: 1.041,22.

2.- Monotributo Social

El Monotributo Social es un subtipo de Monotributo destinado a personas en situación de vulnerabilidad Socioeconómica. Cuando se está inscripto en el mismo se tiene la posibilidad de estar dentro en la economía formal o regular, emitir facturas, contar con obra social, aportes jubilatorias, incluso ser proveedores del estado. Según datos del Ministerio de Desarrollo Social del año 2020, en la Argentina existen casi 350.000 Monotributista Sociales, de los cuales el 70% son mujeres.

El Monotributo Social tiene una única categoría. Es una categoría permanente, no cambia, mientras se mantenga la vulnerabilidad social, los requisitos y las compatibilidades que mencionaremos en párrafos siguientes.

Uno de los requisitos es estar inscripto en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social realizando una de las actividades económicas propias del régimen. De acuerdo a la Resolución 380/2019 (art. 3), cuando AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) otorga la categoría tributaria de Monotributista Social, el Ministerio de Desarrollo Social emite una resolución aprobando la inscripción en el Registro Nacional de Efectores antes mencionado. Por otro lado, le otorga la categoría de Efector Social con fecha retroactiva a la de inscripción temprana en el Monotributo Social.

Entonces ¿Cuánto debe pagar el Monotributista Social? Se debe pagar hasta el 20 de cada mes: abril vence el 20 de abril, por ejemplo. Y el importe a abonar mensualmente es del 50% del componente de Obra Social del Monotributo Autónomo o General; es decir, el 50% de  1.041,22: $520,61 por mes.

Ello es así porque al estar inscripto en el Registro Nacional de Efectores, no debe ingresar el impuesto integrado ($ 168,97). Asimismo, está exento de ingresar el aporte mensual con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) y la obra social la pagara con una disminución del 50 por ciento.

3.- Requisitos, Limitaciones, Compatibilidades e Incompatibilidades en el Monotributo Social

Ø  Ser una persona física mayor de 18 años (18 o más años).

Ø  Se puede ser parte de una Cooperativa de Trabajo, con 6 o más integrantes.

Ø  Se puede ser parte de un proyecto productivo de no más de tres integrantes, personas físicas.

Ø  Tener un Ingreso Bruto anual inferior o menor a 208.739,25 (Categoría A, Monotributo General).

Ø  Se debe realizar una sola actividad económica que favorezca la economía local y el desarrollo social y tener ingresos solo de esa actividad declarada.

Ø  Es compatible con los programas o planes como la Asignación Universal por Hijo, Asignación por Embarazo para protección social, las Pensiones No Contributivas (vejez, invalidez, 7 hijos) y las Jubilaciones o Pensiones Contributivas que no superen el haber previsional mínimo (20.471 pesos a marzo de 2021).

Ø  Es compatible con el Programa Potenciar Trabajo (Resolución 285/2020).

Ø  Es compatible con el Programa Potenciar Inclusión Joven (Resolución 1017/2020).

Ø  Al inscribirme en el Monotributo Social, se pierde la Prestación de desempleo.

Ø  Se puede ser propietario de, a lo sumo, hasta dos inmuebles; pero uno tiene que estar afectado al emprendimiento o actividad.

Ø  Se puede ser propietario de, a lo sumo, hasta tres bienes muebles registrables (moto, autos, etc.); uno tiene que estar afectado a la actividad declarada.

Ø  NO pueden ser Monotributistas Sociales: los profesionales por el ejercicio de su profesión, las personas que se encuentren en relación de dependencia (trabajadores registrados), aquellos/as personas que son sujetos pasivos del impuesto a los Bienes Personales y/o a las Ganancias, las personas que revistan la categoría de empleadores (patronal), los titulares de acciones o cuotas parte de sociedades comerciales.  

4.- Inscripciones

Se puede realizar presencialmente, solicitando un turno previo. Se debe presentar el DNI y fotocopia del mismo.

También, las inscripciones pueden gestionarse de manera online, ingresando a Mi ANSES, con CUIL y Clave de la Seguridad Social. Una vez allí, debemos dirigirnos a la pestaña TRABAJO y luego SOLICITAR EL MONOTRIBUTO SOCIAL.

5.- Links de Interés para más información

Ø   https://www.anses.gob.ar/monotributo-social

Øhttps://www.anses.gob.ar/archivo/actividades-monotributo-social (Actividades Monotributo Social)

Ø  https://www.argentina.gob.ar/adherir-al-monotributo-social

6.- Consultas

Ø  0800-222-3294

Ø  (011)4320-3327

Ø  monotributosocial@desarrollosocial.gob.ar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Comentarios