MONOTRIBUTO SOCIAL: Requisitos, Limitaciones, Compatibilidades e Incompatibilidades vigentes
1.- Introducción
El
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, conocido popularmente como Monotributo
o Monotributo Autónomo, fue creado en el año 1998. Como su nombre lo dice o
indica, además de la simplificación, su objetivo era y es el de integrar en un
solo pago distintos conceptos; no solo tributarios o impositivos, sino también
de la seguridad social.
En
este sentido, el pago del Monotributo integra y sustituye el pago del Impuesto
a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Asimismo, se paga una
parte destinada a la seguridad social correspondiente a los aportes
jubilatorios y a la obra social del titular y su familia. Por lo tanto, este régimen
tributario se compone de tres partes, unificadas en un pago único, a saber: el
componente impositivo (IVA y Ganancia), el de la obra social y el
correspondiente a la Jubilación (SIPA).
El
Monotributo establece una serie de categorías en donde el contribuyente queda
encuadrado (de la A a la K). Para ello, se tiene en cuenta, es caso de
corresponder y analizando cada caso en particular, los ingresos brutos anuales,
las magnitudes físicas (superficie afectada), el monto de los alquileres
devengados anualmente, energía eléctrica consumida anualmente y el precio
unitario máximo en el caso de venta de Cosas Muebles.
La
categoría más baja es la A, cuyo tope de ingresos brutos anuales es de $
208.739,25 (a marzo 2021). Le sigue la B con $ 313.108,87, etc.
Precisamente,
en esta categoría A, el importe total a pagar por mes es de $ 1.955,68, cuya
composición es la siguiente:
Ø
El
impuesto integrado (IVA y Ganancias): $
168,97.
Ø
Aportes
al SIPA (Jubilación): $ 745,49.
Ø
Aportes
Obra Social: 1.041,22.
2.- Monotributo
Social
El
Monotributo Social es un subtipo de Monotributo destinado a personas en situación
de vulnerabilidad Socioeconómica. Cuando se está inscripto en el mismo se tiene
la posibilidad de estar dentro en la economía formal o regular, emitir
facturas, contar con obra social, aportes jubilatorias, incluso ser proveedores
del estado. Según datos del Ministerio de Desarrollo Social del año 2020, en la
Argentina existen casi 350.000 Monotributista Sociales, de los cuales el 70%
son mujeres.
El
Monotributo Social tiene una única categoría. Es una categoría permanente, no
cambia, mientras se mantenga la vulnerabilidad social, los requisitos y las
compatibilidades que mencionaremos en párrafos siguientes.
Uno
de los requisitos es estar inscripto en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo
Local y Economía Social realizando una de las actividades económicas propias
del régimen. De acuerdo a la Resolución 380/2019 (art. 3), cuando AFIP
(Administración Federal de Ingresos Públicos) otorga la categoría tributaria de
Monotributista Social, el Ministerio de Desarrollo Social emite una resolución
aprobando la inscripción en el Registro Nacional de Efectores antes mencionado.
Por otro lado, le otorga la categoría de Efector Social con fecha retroactiva a
la de inscripción temprana en el Monotributo Social.
Entonces
¿Cuánto debe pagar el Monotributista Social? Se debe pagar hasta el 20 de cada
mes: abril vence el 20 de abril, por ejemplo. Y el importe a abonar
mensualmente es del 50% del componente de Obra Social del Monotributo Autónomo
o General; es decir, el 50% de 1.041,22:
$520,61 por mes.
Ello
es así porque al estar inscripto en el Registro Nacional de Efectores, no debe
ingresar el impuesto integrado ($ 168,97). Asimismo, está exento de ingresar el
aporte mensual con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) y
la obra social la pagara con una disminución del 50 por ciento.
3.- Requisitos, Limitaciones,
Compatibilidades e Incompatibilidades en el Monotributo Social
Ø
Ser
una persona física mayor de 18 años (18 o más años).
Ø
Se
puede ser parte de una Cooperativa de Trabajo, con 6 o más integrantes.
Ø
Se
puede ser parte de un proyecto productivo de no más de tres integrantes,
personas físicas.
Ø
Tener
un Ingreso Bruto anual inferior o menor a 208.739,25 (Categoría A, Monotributo
General).
Ø
Se
debe realizar una sola actividad económica que favorezca la economía local y el
desarrollo social y tener ingresos solo de esa actividad declarada.
Ø
Es
compatible con los programas o planes como la Asignación Universal por Hijo,
Asignación por Embarazo para protección social, las Pensiones No Contributivas
(vejez, invalidez, 7 hijos) y las Jubilaciones o Pensiones Contributivas que no
superen el haber previsional mínimo (20.471 pesos a marzo de 2021).
Ø
Es
compatible con el Programa Potenciar Trabajo (Resolución 285/2020).
Ø
Es
compatible con el Programa Potenciar Inclusión Joven (Resolución 1017/2020).
Ø
Al
inscribirme en el Monotributo Social, se pierde la Prestación de desempleo.
Ø
Se
puede ser propietario de, a lo sumo, hasta dos inmuebles; pero uno tiene que
estar afectado al emprendimiento o actividad.
Ø
Se
puede ser propietario de, a lo sumo, hasta tres bienes muebles registrables (moto,
autos, etc.); uno tiene que estar afectado a la actividad declarada.
Ø
NO
pueden ser Monotributistas Sociales: los profesionales por el ejercicio de su
profesión, las personas que se encuentren en relación de dependencia
(trabajadores registrados), aquellos/as personas que son sujetos pasivos del
impuesto a los Bienes Personales y/o a las Ganancias, las personas que revistan
la categoría de empleadores (patronal), los titulares de acciones o cuotas
parte de sociedades comerciales.
4.- Inscripciones
Se
puede realizar presencialmente, solicitando un turno previo. Se debe presentar
el DNI y fotocopia del mismo.
También,
las inscripciones pueden gestionarse de manera online, ingresando a Mi ANSES,
con CUIL y Clave de la Seguridad Social. Una vez allí, debemos dirigirnos a la
pestaña TRABAJO y luego SOLICITAR EL MONOTRIBUTO SOCIAL.
5.- Links de Interés
para más información
Ø https://www.anses.gob.ar/monotributo-social
Øhttps://www.anses.gob.ar/archivo/actividades-monotributo-social (Actividades Monotributo Social)
Ø
https://www.argentina.gob.ar/adherir-al-monotributo-social
6.- Consultas
Ø
0800-222-3294
Ø
(011)4320-3327
Ø
monotributosocial@desarrollosocial.gob.ar
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